نتحدث اليوم عن نوع من أهم أنواع الضرائب الغير مباشرة والتي تسمى بضريبة القيمة المضافة ، حيث أننا سنستعرض كافة المعلومات عن هذه الضريبة ونجيب من خلال هذا المقال عن أبرز الأسئلة التي تتدور في ذهنك حولها مثل : ماهي ضريبة القيمة المضافة ؟ وما أهميتها ؟ وكيف يتم حسابها ؟ وما الفرق بين فواتير ضريبة القيمة المضافة والفواتير الإلكترونية؟ ، فقط كل ما عليك الاستمرار في قراءة المقال بتأني وتريث ؛ لتحصل على كافة المعلومات حول هذه الضريبة .
أولًا – ما هي ضريبة القيمة المضافة ؟
- ببساطة يمكننا وصفها بأنها ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على المستهلك عند شراء أو بيع السلع والمنتجات والخدمات من قبل المنشآت ، وتحددها الدولة بنسبة مئوية محددة من سعر السلعة أو الخدمة النهائي . ومن الجدير بالذكر أن هذه الضريبة تُفرض على كل مرحلة من مراحل الإمداد بداية من مرحلة الإنتاج ، ثم التوزيع حتى المرحلة النهائية ألا وهي مرحلة بيع السلعة أو المنتج حيث أنها تضاف على قيمة الفاتورة .
- تُطبق هذه الضريبة في أكثر من 160 دولة في العالم حتى أنها أصبحت مصدر دخل أساسي لتلك الدول ، ومن أوائل الدول التي فرضت هذه الضريبة هي ألمانيا و فرنسا خلال الحرب العالمية الأولى .
- تعتمد ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك وليس الدخل ؛ لذا تُفرض بشكل متساوي على كافة عمليات الشراء على عكس ضريبة الدخل التصاعدية التي تختلف تبعًا لمستوى المواطن.
تعرف على أهمية ضريبة القيمة المضافة
كما ذكرنا من قبل أن ضريبة القيمة المضافة لها أهمية بالغة بالنسبة للحكومات ، ولكننا علينا أيضًا معرفة أن هذه الأهمية لا تقتصر على الحكومات وحسب وإنما لها أهمية أيضًا بالنسبة للشركات والمؤسسات ؛ لذا سنتعرف سويًا على أهميتها سواء للحكومات أو الشركات .
أولًا : مدى أهمية ضريبة القيمة المضافة للحكومات
تُعد ضريبة القيمة المضافة دخل جيد تعتمد عليه الحكومات لتحقيق كافة الخدمات للمواطنين بمستوى عالي من الجودة ، فهي تعتبر مصدر رئيسي لإيرادات الحكومات مثلها مثل أنواع الضرائب الرئيسية .
ومن أبرز الأهداف التي تسعى الحكومة لتحقيقها من خلال فرض الضرائب هي :
- تحقيق المساواة الاجتماعية عن طريق إعادة توزيع الدخل على جميع أفراد المجتمع بكافة طبقاته.
- الحفاظ على الاستقرار الاقتصادي وحمايته من أي أزمات مالية .
ومن هنا نستنج أهمية ضريبة القيمة المضافة حيث أنها تمثل ثلثي إيرادات الدولة العامة ؛ لذا علينا الاهتمام بتطوير عمل الإدارة الضريبية وتحديث نظم المعلومات لزيادة الضرائب وبالتالي زيادة الإيرادات و انتعاش الاقتصاد .
ثانيًا : أهمية ضريبة القيمة المضافة للشركات
يعتبر أهمية هذه الضريبة للشركات أمر نسبي إذ أن تأثيرها على الشركات يتوقف بشكل كبير على ميزات النظام الضريبي في الدولة خاصة القاعدة الضريبية و الإعفاءات ومتطلبات الامتثال وغيرها . فقد أثبتت الدراسات أن الاعتماد على نظام ضريبي فعال وغير معقد يساعد بشكل كبير على الحد من التأثير على الشركات وخاصة من ناحية تكاليف الامتثال على عكس الشركات الموجود في دول تعتمد على نظام ضريبي معقد والتي تستغرق وقت أطول للازدهار والنمو .
الفواتير الإلكترونية وفواتير ضريبة القيمة المضافة والفرق بينهم
مما لا شك فيه أنه بعد التطور الهائل في عالم التكنولوجيا الذي اجتاح العالم بأكمله كان ولابد أن يصل هذا التطور إلى مجال الضرائب والمعاملات المالية ونقصد هنا بالتطور منصات الدفع الإلكترونية وكذلك الفواتير الإلكترونية والتي تؤدي إلى تطور الثقافة المالية ووجود بيئة مالية عادلة ومتزنة خالية من أي تعسف أو ظلم فقد ساعد نظام الفواتير الإلكترونية على عدم وضع الشركات والمؤسسات تحت رحمة مأموري الضرائب ؛ لذا علينا نشر التوعية بأهمية الفواتير الإلكترونية و الآن سنتعرف أكثر على الفواتير الكهربائية حتى ندرك الفرق بينها وبين فواتير ضريبة القيمة المضافة .
1- الفواتير الإلكترونية
هي فاتورة أو مستند رقمي من خلاله نستطيع اثبات معاملات بيع السلع والخدمات وأهم ما يميز هذه الفواتير طريقة اعدادها والتوقيع عليها والتي تتم بشكل إلكتروني ، ثم يتم ارسالها واستلامها وكل هذا يتم من خلال منظومة الفواتير الإلكترونية كما يتم مراجعتها لحظيًا من قبل مصلحة الضرائب .
2- فواتير ضريبة القيمة المضافة
هي عبارة عن فاتورة أو مستند يُصدر من شخص متخصص في المحاسبة و تعتبر هذه الفواتير احدى أنواع الفواتير التي يتم اصدارها عندما تخضع عمليات البيع لضريبة المبيعات ولكن لا يتم اصدارها إلا من قبل الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة و يشترط هذا النوع من الفواتير وجود عدة شروط تتمثل في الآتي :
- وجود نسختين من هذه الفاتورة نسخة أصلية وأخرى صورة طبق الأصل منها .
- أن يُكتب التاريخ الصحيح في الفاتورة بشكل متسلسل وواضح .
- يشترط على المشترى امتلاك النسخة الأصلية وتظل الصورة مع البائع .
- يشترط أيضًا كتابة اسم المشتري في تلك الفواتير مع ذكر عنوانه والرقم الضريبي الخاص به .
- ذكر أنواع السلع التي تم شرائها بشكل واضح في هذه الفواتير .
كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة ؟
يمكننا حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة لقيمة السلعة أو الخدمة عن طريق التالي ( قيمة السلعة الأساسية X 15 % ) بمعني أن الشركة تقوم بتوريد منتجاتها بأسعارها الأساسية دون ضريبة ، ثم يتم حساب ضريبة القيمة المضافة بعد ذلك في خطوة منفصلة طبقًا للنسبة التي تُفرض على السلعة أو الخدمة .
إذا افترضنا أن المنتج الذي تورده الشركة بمبلغ ( 1000) فإن الفاتورة الصادرة تضمن وصف المنتج وقيمته ويتم الحساب الإجمالي للفواتير بهذا الشكل ، ثم بعد ذلك يتم حساب ضريبة القيمة المضافة التي ستضاف على المنتج عن طريق ( 1000X 15 ) = 150 أي أن إجمالي الفاتورة هو 1000 ( قيمة السلعة أو الخدمة ) + 150 ( وهي ضريبة القيمة المضافة ) .
وبهذا نكون قد وصلنا إلى نهاية مقالنا اليوم والذي تعرفنا من خلاله على ضريبة القيمة المضافة واستعرضنا كافة المعلومات التي تدور حولها ، أيضًا تعرفنا على الفرق بين الفواتير الإلكترونية و فواتير ضريبة القيمة المضافة .