تعتبر الفواتير الإلكترونية من الأدوات الأساسية التي أصبحت جزءًا لا يتجزأ من العمليات التجارية في العصر الرقمي. ومع تزايد الاعتماد على هذه التقنية، يثار العديد من الأسئلة حول كيفية استخدامها والامتثال لمتطلباتها. في هذا المقال، سنستعرض بعض الأسئلة الشائعة حول الفواتير الإلكترونية ونقدم إجابات تساعد على فهمها بشكل أفضل.
1. ما هي الفاتورة الإلكترونية؟
الفاتورة الإلكترونية هي وثيقة مالية يتم إصدارها وتخزينها وتعديلها بشكل إلكتروني من خلال نظام مخصص. تتضمن هذه الفاتورة جميع المعلومات المطلوبة للفاتورة الضريبية. ومن الجدير بالذكر أن الفواتير المكتوبة بخط اليد أو تلك التي تم مسحها ضوئيًا لا تُعد فواتير إلكترونية.
2. ما هي منظومة الفوترة الإلكترونية؟
منظومة الفوترة الإلكترونية هي نظام يهدف إلى تحويل عملية إصدار الفواتير والإشعارات الورقية، مثل تلك المكتوبة بخط اليد أو المصورة ضوئيًا، إلى عملية رقمية منظمة. تسمح هذه المنظومة بتبادل الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة ومعالجتها بشكل إلكتروني بين البائع والمشتري باستخدام تنسيق إلكتروني متكامل.
3. ما هي المستندات التي لا تصنف كفاتورة إلكترونية؟
المستندات التي لا تعتبر فواتير إلكترونية تشمل الفواتير غير المنظمة التي تصدر بصيغ مثل PDF أو Word، وكذلك الفواتير الورقية التي تم مسحها ضوئيًا بأي صيغة مثل JPG أو PDF. وأيضًا، الفواتير غير المنظمة التي تعرض على صفحات الويب أو عبر البريد الإلكتروني لا تعتبر فواتير إلكترونية.
4. ما هي الإشعارات الإلكترونية؟
الإشعارات الإلكترونية هي الإشعارات الدائنة والمدينة التي تصدر نتيجة لتعديلات على الفاتورة الإلكترونية. يجب أن تكون هذه الإشعارات صادرة بشكل إلكتروني، حيث أن التعديلات الورقية التي يتم مسحها ضوئيًا لا تُعتبر تعديلات إلكترونية.
5. من هي الفئة الخاضعة للائحة الفوترة الإلكترونية؟
تشمل الفئة الخاضعة للائحة الفوترة الإلكترونية جميع المكلفين بضريبة القيمة المضافة، باستثناء المكلفين غير المقيمين في المملكة، بالإضافة إلى أي طرف يقوم بإصدار فاتورة ضريبية نيابة عن المكلف الخاضع لضريبة القيمة المضافة.
6. لماذا تقوم المملكة العربية السعودية بتطبيق الفوترة الإلكترونية؟
تسعى المملكة العربية السعودية لتطبيق الفوترة الإلكترونية لتحقيق عدة فوائد، منها:
- الحد من تعاملات الاقتصاد الخفي.
- زيادة نسبة الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية.
- الحد من التستر التجاري.
- المواءمة مع الممارسات العالمية الرائدة وتحسين تصنيف المملكة في المؤشرات الدولية ذات الصلة.
- تعزيز المنافسة العادلة وحماية المستهلك.
7. ما هي آلية تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية؟
تتألف آلية تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية من مرحلتين رئيسيتين:
- المرحلة الأولى: إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة إلكترونيًا بصيغة منظمة من خلال نظام إلكتروني يلتزم بجميع متطلبات الفاتورة الضريبية.
- المرحلة الثانية: ربط أنظمة إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة إلكترونيًا مع أنظمة الهيئة العامة للزكاة والدخل لتبادل البيانات والمعلومات.
8. هل إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة إلكترونيًا إلزامي في المرحلة الأولى؟
نعم، سيكون إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة إلكترونيًا إلزاميًا اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021. يشمل هذا الإلزام جميع المكلفين بضريبة القيمة المضافة، باستثناء المكلفين غير المقيمين في المملكة، وأي طرف يقوم بإصدار فاتورة ضريبية نيابة عن المكلف.
9. هل ربط أنظمة إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة الإلكترونية إلزامي في المرحلة الثانية؟
ستقوم الهيئة العامة للزكاة والدخل بإصدار متطلبات وضوابط ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية ومراحل تطبيقها خلال فترة لا تزيد عن 180 يومًا من تاريخ نشر اللائحة.
10. هل ستصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل متطلبات فنية إضافية غير تلك المذكورة في لائحة الفوترة الإلكترونية؟
نعم، بالإضافة إلى لائحة الفوترة الإلكترونية، ستصدر الهيئة قرارين منفصلين يحتويان على متطلبات ومواصفات فنية إضافية:
- مواصفات إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة الإلكترونية (المرحلة الأولى).
- مواصفات ربط أنظمة إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة الإلكترونية (المرحلة الثانية).
11. هل هناك فترة سماح للامتثال مع لائحة الفوترة الإلكترونية؟
نعم، هناك فترة سماح للامتثال مع لائحة الفوترة الإلكترونية للمرحلة الثانية في السعودية. تستمر هذه الفترة من تاريخ نشر المتطلبات الفنية المتعلقة بالمرحلة الثانية وحتى تاريخ التطبيق الإلزامي المحدد من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل اعتبارًا من 1 يناير 2023. تهدف هذه الفترة إلى منح الشركات الوقت الكافي لتجهيز أنظمتها وتعديل عملياتها لتتوافق مع متطلبات الربط الإلكتروني مع أنظمة الهيئة
12. هل يوجد عقوبات لعدم الامتثال للائحة؟
نعم، سيتم تطبيق العقوبات المتعلقة بالفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة والمدينة كما وردت في نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية، بعد بدء التطبيق الإلزامي لإصدار وحفظ الفواتير والإشعارات إلكترونيًا في 1 يناير 2023.
13. ما هي مكونات الفاتورة الإلكترونية؟
تشمل مكونات الفاتورة الإلكترونية جميع الأحكام والمتطلبات والشروط المتعلقة بالفواتير الإلكترونية لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وذلك بموجب المادة الثالثة والخمسين من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى أي حقول أخرى سيتم تحديدها لاحقًا لضمان نجاح التحول إلى الفوترة الإلكترونية.
14. كيف يتم حفظ الفواتير الإلكترونية؟
يتم حفظ الفواتير الإلكترونية بموجب الأحكام المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة، وبما يتماشى مع قواعد حفظ الفواتير الضريبية كما وردت في تشريعات ضريبة القيمة المضافة.
15. ما هي اللغات المتاحة للتعامل وإصدار الفاتورة الإلكترونية؟
يجب أن تصدر الفاتورة الإلكترونية باللغة العربية، إلا أنه من الممكن إصدارها بلغات أخرى إضافية بجانب اللغة العربية.
16. ما المقصود بالوسيلة الإلكترونية الواردة في تعريف الفاتورة الإلكترونية؟
الوسيلة الإلكترونية تشير إلى أي جهاز أو نظام إلكتروني أو تطبيق يُستخدم في إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة الإلكترونية، شريطة أن يلتزم بالحد الأدنى من المتطلبات التالية:
- القدرة على الاتصال بالإنترنت.
- الالتزام باشتراطات وضوابط أمن البيانات والمعلومات والأمن السيبراني في المملكة.
- أن يكون غير قابل للتلاعب ويحتوي على آلية لكشف التلاعب.
- قابل للربط مع أنظمة خارجية باستخدام واجهة برمجة التطبيقات (API).
17. هل توجد شركات مرخصة من الهيئة لتوفير الحلول الإلكترونية اللازمة للالتزام بمتطلبات اللائحة؟
يمكنك الاطلاع على قائمة مزودي حلول الفوترة الإلكترونية المعتمدين من هيئة الزكاة والضريبة واختيار مزود الخدمة المناسب لك
18. هل يجب الالتزام بالأحكام الواردة في اللائحة على الإشعارات الدائنة والمدينة؟
نعم، يجب إصدار فواتير إلكترونية عن جميع التعاملات التي تتطلب إصدار فواتير ضريبية، بالإضافة إلى الإشعارات الدائنة والمدينة الإلكترونية وفقًا لما ورد في نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.
19. هل يتوجب على المكلف إصدار فاتورة إلكترونية للمبيعات خارج المملكة (التصدير)؟
نعم، يتوجب على المكلف المقيم في المملكة إصدار فواتير إلكترونية عن جميع توريداته الخاضعة للضريبة سواء بالنسبة الأساسية أو نسبة الصفر، سواء كان العميل مقيمًا أو غير مقيم في المملكة.
20. هل يتوجب على المكلف رفع الإقرارات الضريبية بشكل دوري؟
نعم، يجب على المكلف الخاضع للضريبة الاستمرار في رفع الإقرارات الضريبية في مواعيدها الدورية وفقًا لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.