تشهد المملكة العربية السعودية تحولًا رقميًا في مختلف القطاعات، ومن بين أهم المبادرات التي أطلقتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هي نظام الفاتورة الإلكترونية، الذي يهدف إلى تعزيز الامتثال الضريبي، تحسين كفاءة المعاملات المالية، والحد من التهرب الضريبي.
أصبحت الفوترة الإلكترونية إلزامية لجميع المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، وتتمحور حول تحويل عملية إصدار الفواتير من النظام الورقي التقليدي إلى نظام رقمي متكامل، مما يسهل مراقبة العمليات المالية بدقة وشفافية.
في هذا المقال، سنتناول بالتفصيل القوانين المنظمة للفوترة الإلكترونية، مراحل التطبيق، كيفية الامتثال، والفوائد التي تجنيها الشركات من تطبيق النظام.
ما هي الفاتورة الإلكترونية؟
الفاتورة الإلكترونية هي وثيقة رقمية تحتوي على جميع تفاصيل الفاتورة التقليدية، ولكن يتم إصدارها، معالجتها، وأرشفتها إلكترونيًا. تشمل الفاتورة الإلكترونية معلومات مثل:
✅ بيانات البائع (اسم الشركة، الرقم الضريبي، العنوان).
✅ بيانات المشتري (الاسم، الرقم الضريبي إن وجد).
✅ رقم الفاتورة وتاريخ إصدارها.
✅ تفاصيل المنتجات أو الخدمات المقدمة، والأسعار، والمجموع الإجمالي.
✅ قيمة الضريبة المضافة (VAT) محسوبة وفقًا للوائح الضريبية.
✅ رمز الاستجابة السريعة (QR Code) الذي يسهل عملية التحقق من صحة الفاتورة.
أنواع الفاتورة الإلكترونية في السعودية
حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نوعين أساسيين من الفواتير الإلكترونية وفقًا لنوع المعاملة:
الفاتورة الضريبية
- تصدر للمعاملات بين الشركات (B2B).
- يجب أن تحتوي على رقم التعريف الضريبي لكل من البائع والمشتري.
- يتم إرسالها إلى نظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للموافقة الفورية عليها.
الفاتورة الضريبية المبسطة
- تصدر للمعاملات بين الشركات والعملاء (B2C).
- لا يشترط فيها إدخال الرقم الضريبي للمشتري، ولكن يجب أن تحتوي على رمز QR.
- لا تتطلب إرسالها الفوري إلى الهيئة، ولكن يجب الاحتفاظ بها وإبلاغ الهيئة بها عند الطلب.
القوانين واللوائح المنظمة للفوترة الإلكترونية في السعودية
وضعت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لوائح صارمة لتنظيم الفوترة الإلكترونية، وتشمل المتطلبات التالية:
1. إلزامية إصدار الفواتير إلكترونيًا
- يجب على جميع المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة الالتزام بإصدار فواتير إلكترونية وعدم استخدام الفواتير الورقية بعد بدء التطبيق.
2. تنسيق الفواتير الإلكترونية
- يجب أن تصدر الفواتير الإلكترونية بصيغة XML أو PDF/A-3 مع XML لضمان التكامل السلس مع أنظمة الهيئة.
3. الاحتفاظ بالفواتير الإلكترونية
- يجب تخزين الفواتير الإلكترونية لمدة 6 سنوات على الأقل وفقًا للائحة الضريبية.
- يجب أن يكون نظام التخزين محميًا من التعديل أو الحذف غير المصرح به.
4. الربط مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- يتوجب على المنشآت التكامل مع نظام الهيئة، بحيث يتم إرسال الفواتير بشكل فوري للتحقق منها والموافقة عليها.
5. التحقق من صحة الفواتير
- يجب أن تحتوي الفواتير على توقيع رقمي أو رمز QR Code لضمان صحتها وسهولة التحقق منها عبر أنظمة الهيئة.
مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية
تم تنفيذ نظام الفاتورة الإلكترونية على مرحلتين لضمان تطبيقه بسلاسة:
المرحلة الأولى: مرحلة الإصدار (بدأت في 4 ديسمبر 2021)
في هذه المرحلة، أصبح من الإلزامي على الشركات استخدام برامج محاسبية متوافقة لإصدار الفواتير الإلكترونية، وتشمل المتطلبات:
✅ إصدار الفواتير بتنسيق إلكتروني متوافق مع الهيئة.
✅ تضمين رمز QR Code في الفواتير المبسطة.
✅ عدم إصدار أو حفظ أي فواتير مكتوبة بخط اليد أو بصيغ غير إلكترونية.
المرحلة الثانية: مرحلة الربط والتكامل (بدأت في 1 يناير 2023 تدريجيًا)
في هذه المرحلة، يجب على الشركات ربط أنظمتها المحاسبية بمنصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لإرسال الفواتير مباشرةً إلى الهيئة والتحقق منها. وتشمل المتطلبات:
✅ إصدار الفواتير بتنسيق XML مع التوقيع الرقمي.
✅ الإبلاغ عن الفواتير مباشرةً إلى الهيئة للحصول على الموافقة الفورية.
كيفية امتثال الفاتورة الإلكترونية؟
1. استخدام نظام محاسبي متوافق
يجب على الشركات اختيار برنامج فوترة إلكترونية معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لضمان إصدار الفواتير بشكل صحيح.
2. التحقق من صحة البيانات المدخلة
عند إصدار الفاتورة، يجب التأكد من احتوائها على جميع البيانات الإلزامية مثل رقم التعريف الضريبي، رقم الفاتورة، التاريخ، والتفاصيل المالية.
3. التكامل مع نظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
يجب إعداد البنية التحتية الرقمية للشركة بحيث تتصل الأنظمة المحاسبية مباشرةً مع الهيئة لضمان إرسال الفواتير في الوقت الحقيقي.
4. تدريب الموظفين على النظام الجديد
يجب تدريب الفرق المحاسبية على كيفية استخدام أنظمة الفوترة الإلكترونية، التحقق من صحة الفواتير، وحل المشكلات المحتملة.
5. التأكد من الامتثال المستمر
يجب على الشركات مراجعة التحديثات الدورية للقوانين واللوائح لضمان التوافق مع أي تغييرات جديدة في النظام.
فوائد الفاتورة الإلكترونية للشركات في السعودية
✅ الحد من التهرب الضريبي عبر التحقق الفوري من الفواتير.
✅ تسريع عمليات الفوترة والمدفوعات بفضل التكامل الإلكتروني.
✅ تقليل الأخطاء المحاسبية من خلال الأنظمة الرقمية المتقدمة.
✅ تحسين الامتثال الضريبي وتقليل مخاطر الغرامات والمخالفات.
✅ تعزيز الشفافية في المعاملات المالية وسهولة مراجعتها من قبل الجهات التنظيمية.
✅ توفير التكاليف المرتبطة بالطباعة والتخزين والاستعاضة عنها بأنظمة إلكترونية أكثر كفاءة.
خاتمة
تعد E-Invoice نقلة نوعية في النظام المالي في السعودية، حيث تساعد على تحسين الامتثال الضريبي، تسريع المعاملات المالية، وتعزيز الشفافية في السوق. لضمان الامتثال لهذا النظام، يجب على الشركات تحديث أنظمتها المحاسبية، تدريب موظفيها، والتأكد من تكاملها مع منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
مع استمرار تطور النظام، من المتوقع أن يصبح جزءًا أساسيًا من عمليات الشركات، مما يسهم في تحسين بيئة الأعمال في المملكة ورفع مستوى الكفاءة الاقتصادية.