في المملكة العربية السعودية، يزداد التركيز على تنظيم السوق، وتحسين الشفافية، وتعزيز الامتثال الضريبي للشركات. ولذلك، فإن التزام شركتك الناشئة بالقوانين والأنظمة الضريبية الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) لم يعد خيارًا، بل أصبح ضرورة قانونية وشرطًا من شروط النمو والتوسع السليم.
هذا الدليل يُقدم خطوات عملية، بسيطة وواضحة، تساعدك على بناء منظومة امتثال ضريبي قوية دون الحاجة لتعقيدات بيروقراطية أو معرفة فنية متقدمة.
فهم النظام الضريبي في السعودية بشكل شامل
أولى خطوات الامتثال الضريبي تبدأ من المعرفة. من المهم أن يُلمّ صاحب العمل أو المدير المالي بطبيعة الضرائب المطبقة على نوع شركته وأنشطتها.
في السعودية، هناك عدة أنواع من الضرائب والالتزامات المالية:
ضريبة القيمة المضافة (VAT): تم تطبيقها لأول مرة عام 2018، وهي تُفرض بنسبة 15% على السلع والخدمات، وتُعد من أهم الضرائب المفروضة على الشركات. أي عملية بيع أو تقديم خدمة يجب أن تُضاف إليها الضريبة، ويتم تحصيلها من العملاء وتسليمها إلى الدولة.
الزكاة: تُطبق على الشركات السعودية بالكامل أو الشركات الخليجية المملوكة لمواطنين خليجيين. نسبة الزكاة تُحدد بحسب النشاط ورأس المال والأرباح وتُحسب بطريقة مختلفة عن الضرائب.
ضريبة الدخل: تطبق على الشركات ذات الملكية الأجنبية (كليًا أو جزئيًا). تخضع الأرباح التي تُوزع أو تُعاد استثمارها لضرائب تُحسب بنسب متفاوتة.
ضريبة الاستقطاع: هذه الضريبة تُخصم من المبالغ التي تُدفع لجهات أو أشخاص غير مقيمين، كرسوم الاستشارات أو البرمجيات أو التراخيص الخارجية، وتُسدد مباشرة للهيئة.
معرفة نوع الضريبة الذي تنطبق على شركتك يُوفر عليك الكثير من المشكلات القانونية لاحقًا، ويؤهلك لاتخاذ قرارات مالية مدروسة منذ اليوم الأول.
التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)
بعد إصدار السجل التجاري والبدء في النشاط الفعلي، من الضروري تسجيل شركتك لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. هذا التسجيل يمنحك رقمًا ضريبيًا يُستخدم في كل الفواتير، الإقرارات الضريبية، والمراسلات الرسمية.
خطوات التسجيل:
الدخول على البوابة الإلكترونية zatca.gov.sa
إنشاء حساب للمنشأة
تعبئة البيانات الأساسية (النشاط، العنوان، الإيرادات السنوية)
طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة (في حال تجاوز الحد الأدنى)
حدود التسجيل:
إجباري إذا تجاوزت الإيرادات السنوية 375,000 ريال
اختياري (طوعي) إذا تجاوزت الإيرادات 187,500 ريال ولكن أقل من الحد الإجباري
عدم التسجيل قد يُعرضك لغرامات مالية وتجميد التعاملات التجارية مع الشركات الكبرى أو الجهات الحكومية.
اعتماد نظام فوترة إلكتروني متوافق مع ZATCA
من أهم التحولات الحديثة في البيئة الضريبية السعودية هو نظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة)، الذي بدأ تطبيقه الإلزامي على مراحل منذ ديسمبر 2021. هذا النظام يهدف إلى القضاء على التلاعب في الفواتير، وتعزيز الشفافية بين الشركات، وتسهيل الرقابة الضريبية.
ما المقصود بالفوترة الإلكترونية؟
هي عملية إصدار فواتير بيع إلكترونيًا (وليس ورقيًا أو يدويًا)، عبر برنامج مُعتمد ومتوافق مع متطلبات الهيئة. كل فاتورة يجب أن تحتوي على بيانات محددة، ويتم أرشفتها رقمياً.
أهم متطلبات الفاتورة الإلكترونية:
رقم ضريبي للبائع والمشتري (عند توفره)
صيغة إلكترونية معتمدة (XML أو PDF/A3)
رمز QR قابل للقراءة الآلية
توقيع رقمي (خلال المرحلة الثانية)
مزايا استخدام أنظمة معتمدة مثل برنامج الفاتورة الإلكترونية:
التوافق الكامل مع معايير ZATCA
إصدار الفواتير تلقائيًا
حفظ الفواتير سحابيًا لمدة 6 سنوات
سهولة تقديم التقارير الضريبية
تقليل الأخطاء اليدوية بنسبة كبيرة
الهيئة تقوم بجولات تفتيشية، وفي حال استخدام نظام غير معتمد قد تُفرض غرامات تبدأ من 5,000 ريال.
تنظيم السجلات والدفاتر المحاسبية
كل شركة مطالبة قانونيًا بالاحتفاظ بسجلاتها المحاسبية لفترة لا تقل عن 6 سنوات. هذه السجلات تشمل:
فواتير البيع والشراء
سجلات الدخل والمصروفات
كشوف الحسابات البنكية
الإقرارات الضريبية الشهرية أو السنوية
ملفات المرتبات (إن وُجدت)
أهمية هذه الخطوة:
إثبات البيانات خلال التفتيشات الضريبية
دعم الإقرارات الدورية بوثائق
كشف أي أخطاء أو تناقضات مبكرًا
الالتزام بمواعيد تقديم الإقرارات الضريبية
تُعد هذه من النقاط الحرجة في عملية الامتثال الضريبي. تأخير تقديم الإقرارات أو السداد يُعد مخالفة قانونية تُفرض عليها غرامات مالية وتراكمات.
مواعيد الإقرارات:
VAT شهريًا: للشركات ذات الإيرادات المرتفعة
VAT ربع سنويًا: للشركات المتوسطة والصغيرة
زكاة ودخل سنويًا: في نهاية السنة المالية
استقطاع شهري: خلال أول 10 أيام من الشهر التالي للدفعة
كيفية التقديم:
الدخول إلى حسابك في بوابة ZATCA
تعبئة نموذج الإقرار الضريبي (يُحسب بناءً على الإيرادات والمصروفات)
سداد المبلغ المستحق من خلال نظام سداد
تأخير الإقرار يؤدي لغرامة لا تقل عن 5%، وقد تصل إلى 25% من الضريبة المستحقة.
رفع الوعي الضريبي داخل الشركة
ليس كافيًا أن تعتمد نظامًا إلكترونيًا أو محاسبًا خارجيًا. على كل من يتعامل مع العمليات المالية أو المبيعات أو التوريد أن يكون لديه حد أدنى من المعرفة بالالتزامات الضريبية.
بعض الأساليب المفيدة:
تنظيم ورش عمل داخلية بشكل ربع سنوي
إرسال نشرات داخلية حول التحديثات الجديدة من ZATCA
تدريب الموظفين على إدخال الفواتير بشكل صحيح
كل خطأ بسيط في إدخال ضريبة غير صحيحة على فاتورة، قد يؤدي إلى اختلاف في الإقرار وبالتالي مخالفة.
إجراء مراجعات دورية وتقييم داخلي للامتثال
حتى مع الالتزام الكامل، يجب أن تتأكد كل فترة من استمرارية توافقك مع الأنظمة الجديدة التي قد تصدر. البيئة التنظيمية في السعودية متغيرة، لذا:
راجع تقارير الإقرارات السابقة
افحص عينة من الفواتير الصادرة
استعن بخبير ضريبي مستقل لتقييم أداء الامتثال مرة سنويًا
الشركات التي تُبادر بالمراجعة الطوعية تُقلل من المخاطر وتُظهر الجدية في التعاون مع الهيئة.
استخدام الأدوات الرقمية المناسبة
أصبح من غير المقبول اليوم إدارة الامتثال الضريبي يدويًا. الأدوات الرقمية توفر الوقت، تقلل الأخطاء، وتبقيك متوافقًا دائمًا مع أي تحديث تنظيمي.
أفضل الأدوات المتوفرة:
| الأداة | الاستخدام |
|---|---|
| e-invoice.io | إصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع ZATCA |
| Zoho Books | محاسبة سحابية + دعم إقرارات VAT |
| QuickBooks | محاسبة + إدارة فواتير ونفقات |
| Excel + إضافات | حل بديل للمشاريع الصغيرة جدًا، مع مخاطرة في الدقة |
الأسئلة الشائعة حول الامتثال الضريبي للشركات الناشئة
ما هو الامتثال الضريبي؟
الامتثال الضريبي يعني التزام الشركة بجميع القوانين والأنظمة المتعلقة بالضرائب، مثل التسجيل في الهيئة، إصدار فواتير إلكترونية، تقديم الإقرارات الضريبية، وسداد المستحقات في المواعيد المحددة.
هل كل شركة ناشئة مطالبة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
لا، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي فقط إذا تجاوزت إيرادات الشركة السنوية 375,000 ريال سعودي. إذا كانت الإيرادات بين 187,500 و375,000 ريال، يمكن التسجيل بشكل طوعي.
ما هي الفاتورة الإلكترونية؟ وهل هي إلزامية؟
الفاتورة الإلكترونية هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها بشكل رقمي عبر نظام إلكتروني متوافق مع متطلبات ZATCA. نعم، هي إلزامية لكل الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، وفقًا للمرحلة التي حُددت لهم من قبل الهيئة.
ما الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل؟
الزكاة: تُفرض على الشركات السعودية والخليجية المملوكة لمواطنين.
ضريبة الدخل: تُطبق على حصص الأجانب أو الشركات الأجنبية في السعودية.
ما هي عقوبة التأخر في تقديم الإقرار الضريبي أو السداد؟
التأخير يؤدي إلى غرامات تبدأ من 5% وقد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة، حسب مدة التأخير. كما قد يتم فرض غرامات إضافية على التلاعب أو التهرب.
هل يمكنني استخدام Excel لإصدار الفواتير الإلكترونية؟
لا، Excel لا يفي بمتطلبات ZATCA. يجب استخدام نظام فوترة إلكتروني معتمد يولّد فواتير بصيغة XML أو PDF-A3 مع QR Code.
كيف أعرف إذا كان نظام الفوترة الإلكتروني متوافقًا مع ZATCA؟
يجب أن يكون النظام:
يولد فواتير بصيغ معتمدة
يحتوي على التوقيع الرقمي (في المرحلة الثانية)
يمكن ربطه مستقبلاً بمنصة ZATCA
معتمد من الهيئة أو ضمن قائمة الموردين الموثوقين
يمكنك استخدام e-invoice.io كنظام متكامل معتمد للفوترة الإلكترونية في السعودية.
هل الامتثال الضريبي صعب؟
ليس صعبًا إذا بدأت بشكل منظم منذ البداية. باستخدام الأدوات الرقمية الصحيحة، والتسجيل في الوقت المناسب، وتوفير محاسب ملم بالقوانين السعودية، سيكون الامتثال سهلًا وفعّالًا.
كم سنة يجب أن أحتفظ بالفواتير والسجلات؟
وفقًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يجب الاحتفاظ بجميع السجلات الضريبية والمحاسبية لمدة لا تقل عن 6 سنوات.
ما الذي يُميز منصة e-invoice.io؟
توافق كامل مع ZATCA
سهولة الاستخدام
دعم فني باللغة العربية
إصدار فواتير احترافية بضغطة زر
أرشفة الفواتير ومزامنتها مع الإقرارات