تسعى المملكة العربية السعودية ضمن رؤية 2030 إلى خلق بيئة اقتصادية عادلة تدعم المشاريع الصغيرة والأسر المنتجة، وتساند الجمعيات الخيرية في أداء دورها المجتمعي. ومن الأدوات التي أطلقتها لتحقيق هذا الهدف هي شهادة إعفاء الضريبي، وهي وثيقة رسمية تُعفي فئات معينة من دفع بعض الضرائب وبخاصة ضريبة القيمة المضافة لتخفيف الأعباء المالية عنها وتمكينها من النمو والمساهمة في الاقتصاد الوطني.
تعريف شهادة إعفاء الضريبي
شهادة إعفاء الضريبي هي وثيقة رسمية تصدر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) تثبت أن حاملها معفى من دفع بعض أنواع الضرائب التي تُطبق عادة على السلع والخدمات.
هذه الشهادة ليست عامة لكل الناس، بل يتم منحها بناءً على شروط ومعايير محددة.
يحصل المستفيد على نسخة إلكترونية من الشهادة، تحمل رقمًا مرجعيًا يمكن لأي جهة استخدامه للتحقق من صحتها عبر المنصة الرسمية.
وجود هذه الشهادة يضفي مصداقية وثقة على المنشأة أو الجهة أمام العملاء والموردين، إذ توضح أنها تعمل وفق الأنظمة الرسمية، وليست مجرد استثناء عشوائي.
بمعنى آخر، هذه الوثيقة تمثل جسرًا بين الفئة المستفيدة والدولة، بحيث تضمن الهيئة أن من يحصل على الإعفاء هو فعلًا مستحق، وفي المقابل يتمتع المستفيد بميزة مالية مهمة ترفع من قدرته على الاستمرار في السوق.
الفئات المؤهلة للحصول على شهادة إعفاء الضريبي
ليست كل المنشآت أو الأفراد مؤهلين للحصول على هذه الشهادة، فهي موجهة بشكل رئيسي لدعم الفئات التي تحتاج التمكين. من أبرز هذه الفئات:
الأسر المنتجة
الأسر التي تعتمد على مشاريع منزلية صغيرة مثل صناعة الأطعمة، الحرف اليدوية، أو تقديم خدمات بسيطة، غالبًا تكون إيراداتها محدودة. فرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15% عليها قد يشكّل عبئًا كبيرًا على منتجاتها ويجعل أسعارها غير قادرة على المنافسة.
منح هذه الأسر إعفاءً ضريبيًا يعني:
إمكانية بيع منتجاتها بأسعار مناسبة.
رفع قدرتها على التوسع وتحويل نشاطها من عمل منزلي إلى منشأة رسمية.
تحفيز المزيد من المواطنين على الانخراط في العمل الحر.
المنشآت الصغيرة والمتناهية الصغر
عادة ما يكون المعيار هو حجم الإيرادات السنوية، فإذا كانت أقل من 375,000 ريال سعودي وهو حد التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة يمكن لهذه المنشآت الحصول على الإعفاء.
الفائدة هنا واضحة:
تمكين المشاريع الناشئة من النمو دون أعباء مالية ثقيلة.
خلق فرص عمل جديدة عبر دعم هذه المنشآت الصغيرة.
الجمعيات الخيرية والمؤسسات غير الربحية
هذه الجهات لا تهدف للربح أساسًا، بل تُعيد توجيه أموالها نحو دعم المجتمع. لذلك فإن فرض ضرائب عليها يُعد استنزافًا لمواردها.
الحصول على الشهادة يساعدها في:
توجيه كامل التبرعات والموارد المالية لمشاريعها الخيرية.
تقليل مصاريفها التشغيلية (مثل شراء معدات أو خدمات دون ضريبة إضافية).
الطلاب المبتعثون أو المستفيدون من دعم حكومي
في بعض الحالات الخاصة، يمكن إعفاؤهم من ضرائب على رسوم معينة أو شراء مواد تعليمية ضرورية. وهذا يساهم في تقليل تكلفة التعليم والعيش خارج الوطن.
القطاعات الموجهة بقرارات وزارية خاصة
أحيانًا تصدر الدولة قرارات لدعم قطاع معين، مثل الصناعة الوطنية أو الزراعة، عبر منحها إعفاءً ضريبيًا مؤقتًا لزيادة قدرتها التنافسية.
شروط إصدار شهادة إعفاء الضريبي
حتى لا يتم استغلال الإعفاء بشكل خاطئ، وضعت الهيئة عدة شروط يجب استيفاؤها قبل إصدار الشهادة:
امتلاك حساب فعال على منصة الهيئة
يجب أن يكون للمتقدم حساب مسجل على موقع الهيئة، وغالبًا باستخدام النفاذ الوطني الموحد، لضمان أن كل الطلبات مرتبطة ببيانات رسمية.تقديم الهوية أو السجل التجاري
الأفراد يقدمون الهوية الوطنية أو الإقامة.
المنشآت تقدم السجل التجاري أو الترخيص المهني.
المستندات الداعمة, تختلف حسب الفئة:
الأسر المنتجة: شهادة اعتماد من الجهة الحكومية المختصة.
الجمعيات الخيرية: ترخيص من وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية.
المنشآت الصغيرة: بيانات مالية أو إقرار يوضح حجم الإيرادات.
خلو السجل من المخالفات الضريبية
إذا كانت هناك غرامات أو مخالفات لم تُسدد، لن يتم منح الشهادة حتى تتم التسوية.الالتزام بالتجديد الدوري
الشهادة مؤقتة وليست دائمة، ويجب تجديدها سنويًا أو عند انتهاء صلاحيتها.
خطوات استخراج شهادة إعفاء الضريبي في السعودية
الخطوات إلكترونية بالكامل عبر منصة ZATCA، وهي كالتالي:
تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية
الدخول إلى منصة الهيئة واستخدام بيانات النفاذ الوطني الموحد.اختيار الخدمة
من لوحة التحكم، يتم اختيار “الخدمات الإلكترونية” ثم “إصدار الشهادات” ومنها “شهادة الإعفاء الضريبي”.إدخال البيانات المطلوبة
تعبئة النموذج الإلكتروني يشمل:بيانات المتقدم (الاسم – رقم الهوية – العنوان).
بيانات النشاط التجاري أو الخيري.
حجم الإيرادات السنوية إن وُجد.
رفع المستندات الداعمة
تحميل الملفات المطلوبة بصيغة PDF أو صورة واضحة.مراجعة الطلب وتقديمه
التأكد من صحة البيانات قبل الإرسال، ثم الضغط على زر “إرسال”.استلام إشعار برقم الطلب
يُستخدم الرقم لمتابعة حالة الطلب.الحصول على الشهادة
في حال الموافقة، تصدر الشهادة إلكترونيًا وتُرسل إلى الحساب، ويمكن تنزيلها مباشرة أو طباعتها.
مدة صلاحية الشهادة وتجديدها
الشهادة غالبًا صالحـة لمدة سنة واحدة فقط.
يجب تقديم طلب تجديد جديد قبل انتهائها بمدة (عادة شهر) لضمان عدم توقف الإعفاء.
عند التجديد، قد يُطلب تحديث بعض المستندات مثل السجل المالي أو الترخيص الخيري.
أهمية شهادة إعفاء الضريبي
الحصول على الشهادة لا يعني فقط تقليل التكاليف، بل يفتح عدة مزايا استراتيجية:
خفض الأعباء المالية: مثلًا، أسرة تبيع منتجات بـ 50,000 ريال سنويًا ستوفر 7,500 ريال (15% ضريبة قيمة مضافة).
تعزيز الثقة: وجود شهادة رسمية يجعل العملاء والموردين أكثر ارتياحًا في التعامل.
تشجيع الابتكار والريادة: المشاريع الصغيرة تستطيع تجربة أفكار جديدة دون خوف من تكاليف إضافية.
دعم القطاع غير الربحي: الأموال الموفَّرة تُعاد توجيهها مباشرة لخدمة المجتمع.
التحقق من صحة الشهادة
يمكن لأي جهة عميل، مورد، أو جهة حكومية التحقق من صحة الشهادة عبر:
الدخول لموقع الهيئة.
إدخال الرقم المرجعي للشهادة.
ظهور بيانات الجهة وحالة الشهادة (سارية/منتهية).
هذا النظام يمنع التلاعب أو تقديم شهادات مزوَّرة.
العقوبات عند إساءة استخدام الشهادة
الإعفاء الضريبي امتياز وليس حقًا مطلقًا. لذلك، عند استخدام الشهادة بشكل خاطئ، قد يتعرض المخالف إلى:
إلغاء الشهادة فورًا.
دفع الغرامات المالية المستحقة عن الفترة السابقة.
مضاعفة قيمة الضريبة في بعض الحالات.
الحرمان من التقديم مستقبلًا.
إحالة الأمر للنيابة العامة في حال وجود شبهة تهرب ضريبي.
الأسئلة الشائعة
هل شهادة إعفاء الضريبي تُعفي من جميع أنواع الضرائب في السعودية؟
لا، الشهادة لا تُعفي من جميع أنواع الضرائب، وإنما تُمنح عادة للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة فقط. أما الضرائب الأخرى مثل ضريبة الدخل أو الاستقطاع فهي لا تشملها هذه الشهادة إلا إذا صدرت قرارات خاصة بذلك.
ما هي مدة صلاحية شهادة إعفاء الضريبي؟
عادةً تكون صلاحية الشهادة سنة واحدة من تاريخ إصدارها. بعد انتهاء المدة، يجب على المستفيد التقديم بطلب جديد أو طلب تجديد. إذا لم يتم التجديد في الوقت المحدد، يُعتبر الكيان مُلزمًا بدفع الضرائب مباشرة.
من يمكنه التقديم للحصول على شهادة إعفاء الضريبي؟
الأسر المنتجة التي تمارس أنشطة صغيرة منزلية.
المنشآت الصغيرة ومتناهية الصغر التي تقل إيراداتها عن 375,000 ريال سعودي سنويًا.
الجمعيات الخيرية والمؤسسات غير الربحية الحاصلة على ترخيص رسمي.
بعض القطاعات أو الأفراد المستفيدين من قرارات وزارية أو برامج حكومية خاصة.
كيف يمكن التحقق من صحة شهادة إعفاء الضريبي؟
يمكن التحقق بسهولة عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA):
الدخول إلى خدمة “التحقق من الشهادات”.
إدخال الرقم المرجعي للشهادة.
ستظهر تفاصيل حامل الشهادة وصلاحيتها (سارية – منتهية – ملغاة).
هل إصدار شهادة الإعفاء الضريبي مجاني أم بمقابل مالي؟
الإصدار مجاني بالكامل، ولا تفرض الهيئة أي رسوم على طلب أو تجديد الشهادة. الهدف منها هو الدعم والتمكين، وليست وسيلة لتحصيل رسوم إضافية.
كم يستغرق وقت إصدار الشهادة بعد التقديم؟
في العادة، تتم مراجعة الطلب خلال 3 – 5 أيام عمل. في بعض الحالات قد يتأخر إصدارها إذا كانت المستندات ناقصة أو تحتاج إلى تدقيق إضافي من الهيئة.
ما المستندات المطلوبة للحصول على الشهادة؟
يعتمد ذلك على الفئة:
الأسر المنتجة: شهادة اعتماد من الجهة المختصة.
الجمعيات الخيرية: الترخيص الرسمي من وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية.
المنشآت الصغيرة: سجل تجاري + إقرار يوضح حجم الإيرادات.
ماذا يحدث إذا استُخدمت الشهادة بشكل غير صحيح؟
استخدام الشهادة في غير محلها يُعرّض صاحبها لعقوبات مثل:
إلغاء الشهادة فورًا.
فرض غرامات مالية تعادل أو تفوق الضريبة المستحقة.
المنع من التقديم مستقبلًا.
في حالات التهرب الضريبي المتعمد قد تُحال القضية للنيابة العامة.
هل يمكن استخدام شهادة الإعفاء الضريبي للتعامل مع الموردين والعملاء؟
نعم، الشهادة صالحة للتعامل مع الموردين والعملاء، ويمكن تقديمها كإثبات رسمي للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. المورد أو الجهة المتعاملة يستطيع التأكد من صحتها إلكترونيًا عبر منصة الهيئة.
هل يتم تجديد شهادة الإعفاء الضريبي تلقائيًا؟
لا، يجب على المستفيد التقديم بطلب تجديد جديد عند انتهاء صلاحيتها. عدم التجديد يعني أن المستفيد سيصبح ملزمًا بدفع الضريبة مرة أخرى حتى صدور شهادة جديدة.
الخلاصة
إن شهادة إعفاء الضريبي في السعودية تمثل دعمًا مباشرًا للأسر المنتجة، المنشآت الصغيرة، والجهات الخيرية، وتساعدها على تخفيف الأعباء المالية ومواصلة نشاطها دون قيود إضافية. الإجراءات إلكترونية وسهلة، لكن يجب الالتزام بالشروط لتجنّب أي مخالفات.