مع تصاعد جهود المملكة العربية السعودية في التحول الرقمي ضمن رؤية 2030، بات من الضروري على جميع المنشآت التجارية، صغيرة كانت أو كبيرة، الالتزام بمتطلبات الفاتورة الإلكترونية التي أقرتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
ومن أبرز الوسائل التي تساعد على الامتثال السلس لهذا النظام، هو ما يُعرف بـ جهاز الفاتورة الإلكترونية المتنقل، الذي يُعد حلًا مبتكرًا لمواجهة التحديات المرتبطة بإصدار الفواتير في البيئات المتحركة أو غير الثابتة.
الفاتورة الإلكترونية في السعودية
تُعد الفاتورة الإلكترونية خطوة استراتيجية ضمن خطة التحول الرقمي التي تتبناها المملكة العربية السعودية، بهدف بناء بيئة تجارية رقمية شفافة ومحكمة.
وقد تبنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هذا النظام كجزء من جهودها لتعزيز الامتثال الضريبي ومكافحة التستر والتهرب، وذلك من خلال إلزام المنشآت باستخدام أنظمة إلكترونية موحدة وموثوقة لإصدار الفواتير ومشاركتها.
الفوترة الإلكترونية تعني ببساطة أن كل عملية بيع أو شراء خاضعة لضريبة القيمة المضافة يجب أن يتم توثيقها من خلال فاتورة رقمية منظمة بصيغة إلكترونية، تحتوي على عناصر محددة مثل رقم الفاتورة، تفاصيل المورد والمشتري، ضريبة القيمة المضافة، ورمز QR أو توقيع رقمي حسب نوع الفاتورة.
هي ليست مجرد استبدال الورق بالحاسوب، بل نظام متكامل يتطلب:
توحيد التنسيقات (XML)
تطبيق التوقيع الرقمي الآمن
التكامل مع أنظمة الهيئة عبر الإنترنت
ويشمل النظام جميع أنواع الأنشطة التجارية في المملكة، بما في ذلك الشركات الكبرى، المتوسطة، المنشآت الصغيرة، وحتى الأعمال الحرة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة.
لماذا يُعد نظام الفاتورة الإلكترونية في السعودية محوريًا للأعمال؟
نظام الفوترة الإلكترونية يمثل حجر الزاوية في التحول الرقمي للقطاع المالي والتجاري في المملكة. أهميته تنبع من عدة جوانب استراتيجية وتشغيلية:
1. الامتثال الضريبي المباشر والفوري
من خلال التكامل الإلكتروني مع ZATCA، أصبحت جميع الفواتير تُرسل مباشرة إلى الهيئة، مما يقلل من احتمالية التلاعب أو التهرب الضريبي. كما أن التحقق الآلي من صحة الفاتورة يوفر طبقة إضافية من الحماية القانونية للمورد والمشتري على حد سواء.
2. زيادة الشفافية ومكافحة التستر
أحد أهداف الفوترة الإلكترونية هو إحكام الرقابة على العمليات التجارية. فكل فاتورة يتم إصدارها تُسجل فورًا إلكترونيًا، ما يصعب على المنشآت العمل بنظام نقدي غير رسمي أو غير موثق.
3. توفير الوقت وتبسيط الإجراءات
بدلاً من جمع الفواتير الورقية، وتخزينها، وأرشفتها، والبحث عنها عند الحاجة، بات بالإمكان استعراض، وطباعة، ومشاركة الفواتير بضغطة زر واحدة فقط.
4. تحسين العلاقة مع العملاء
من خلال تقديم فاتورة مفصلة، دقيقة، ومصدّقة إلكترونيًا، يشعر العميل بمزيد من الثقة والاحترافية، ما يعزز صورة العلامة التجارية ويزيد من احتمالية تكرار الشراء.
5. دعم الأعمال الصغيرة والمتوسطة
عبر توفير حلول تقنية ميسرة مثل جهاز الفاتورة المتنقل، بات بإمكان المشاريع الصغيرة الالتزام بنفس معايير الامتثال التي تطبقها الشركات الكبرى، دون تكاليف باهظة أو أنظمة معقدة.
أنواع الفاتورة الإلكترونية ومتى تستخدم كل نوع
مع تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية، أصبح من الضروري على كل منشأة تجارية أن تتعرف على أنواع الفواتير الإلكترونية الرسمية المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، وفهم الفرق بينها ومتى يتم استخدام كل نوع.
تنقسم الفواتير الإلكترونية إلى نوعين رئيسيين، بالإضافة إلى وثيقتين مكملتين تُعرفان بالإشعارات:
1. الفاتورة الضريبية (Tax Invoice)
التعريف:
هي فاتورة مفصّلة تحتوي على معلومات الطرفين (المورد والمشتري)، وتُستخدم في المعاملات بين منشآت خاضعة لضريبة القيمة المضافة، سواء كانت هذه المنشآت تقدم خدمات أو منتجات.
المكونات الأساسية:
اسم ورقم تعريف المورد والمشتري (بما في ذلك الرقم الضريبي)
التاريخ والوقت
وصف مفصل للخدمة أو المنتج
الكمية والسعر
قيمة الضريبة المفروضة بنسبة 15%
المبلغ الإجمالي شامل الضريبة
رقم الفاتورة
توقيع رقمي (في المرحلة الثانية)
ملف XML وفاتورة PDF/A-3
متى تستخدم؟
عندما تبيع منشأتك إلى عميل تجاري آخر (B2B)
في الحالات التي تحتاج فيها الفاتورة للاستخدام المحاسبي الكامل
عند بيع بالجملة أو تعاقدات بين شركات ومؤسسات
مثال تطبيقي:
شركة تقنية تبيع نظامًا برمجيًا إلى مؤسسة حكومية أو شركة خاصة، وترسل لهم فاتورة تفصيلية تشمل اسم الشركة المشتري ومعلوماتها الضريبية.
2. الفاتورة الضريبية المبسطة (Simplified Tax Invoice)
التعريف:
فاتورة مبسطة مخصصة للبيع المباشر للمستهلك النهائي، ولا تحتوي على بيانات مفصلة عن العميل، لكنها تظل خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
المكونات الأساسية:
اسم المورد ورقمه الضريبي
رمز الاستجابة السريعة (QR code)
وصف مختصر للمنتجات أو الخدمات
السعر قبل وبعد الضريبة
نسبة وقيمة ضريبة القيمة المضافة
متى تستخدم؟
في عمليات البيع بالتجزئة (B2C)
عند البيع للعملاء الأفراد الذين لا يمثلون كيانات تجارية
في المحلات التجارية، المطاعم، الأكشاك، الأسواق، مندوبو التوصيل، إلخ
مثال تطبيقي:
بائع متجول يبيع قطعة ملابس لمستهلك في مهرجان موسمي، ويصدر له فاتورة مبسطة عبر جهاز الفوترة المتنقل تحتوي على رمز QR ومجمل السعر مع الضريبة.
3. الإشعار الدائن (Credit Note)
التعريف:
وثيقة تصدرها المنشأة لتقليل المبلغ المستحق في فاتورة سابقة، بسبب إرجاع منتج أو وجود خطأ في الفاتورة.
متى تستخدم؟
عند إرجاع منتج من العميل
عند تخفيض السعر بعد صدور الفاتورة
لتصحيح قيمة أو كمية خاطئة
مثال تطبيقي:
عميل أرجع جهاز إلكتروني بسبب عيب صناعي، فتقوم المنشأة بإصدار إشعار دائن بقيمة المنتج وتربطه بالفاتورة الأصلية.
4. الإشعار المدين (Debit Note)
التعريف:
وثيقة تصدرها المنشأة لزيادة المبلغ المستحق في فاتورة سابقة، نتيجة إضافة خدمة أو تعديل على السعر أو الكمية.
متى تستخدم؟
إذا تمت إضافة رسوم إضافية بعد صدور الفاتورة
عند اكتشاف خطأ أدى إلى تقليل السعر في الفاتورة الأصلية
مثال تطبيقي:
شركة خدمات أصدرت فاتورة لخدمة صيانة، ثم أضيفت رسوم نقل إضافية بعد الاتفاق، فتقوم بإصدار إشعار مدين يعكس التعديل.
جميع الفواتير والإشعارات الإلكترونية يجب أن تكون:
صادرة من نظام إلكتروني معتمد
بصيغة إلكترونية قابلة للمعالجة (XML)
موقعة رقميًا (في المرحلة الثانية)
مرتبطة برقم UUID ومسجلة في منصة ZATCA
| نوع الوثيقة | تستخدم عند… | الطرف المستلم |
|---|---|---|
| الفاتورة الضريبية | التعامل بين الشركات (B2B) | منشأة إلى منشأة |
| الفاتورة المبسطة | البيع للمستهلكين الأفراد (B2C) | منشأة إلى فرد |
| الإشعار الدائن | إرجاع المنتج أو تصحيح القيمة بالنقص | بعد إصدار الفاتورة |
| الإشعار المدين | إضافة مبلغ أو تصحيح القيمة بالزيادة | بعد إصدار الفاتورة |
مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية
طبقت هيئة الزكاة النظام على مرحلتين لضمان تدرج المنشآت في الامتثال وتفادي الارتباك:
المرحلة الأولى: الإصدار (دخلت حيز التنفيذ في ديسمبر 2021)
تهدف هذه المرحلة إلى إلغاء الفواتير الورقية نهائيًا.
ألزم النظام المنشآت بإصدار الفواتير عبر أنظمة إلكترونية قادرة على إنتاج ملفات بصيغة XML.
كما يجب أن تحتوي كل فاتورة على رمز QR يُمكّن العميل أو المفتش من التحقق من صحة الفاتورة لحظيًا.
المرحلة الثانية: الربط والتكامل (بدأت على دفعات في 2023)
في هذه المرحلة يتم ربط النظام الإلكتروني للفوترة الخاص بالمنشأة مباشرة مع خوادم ZATCA.
يتم التحقق من صحة كل فاتورة قبل أو عند إصدارها من قبل الهيئة.
تشمل هذه المرحلة استخدام شهادة تشفير رقمية (CSID)، وتطبيق التوقيع الرقمي الآمن.
وهنا يأتي دور جهاز الفاتورة الإلكترونية المتنقل كحل مثالي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة للامتثال بسهولة دون الحاجة إلى أنظمة مكلفة أو مطورين تقنيين.
أولاً: ما هو جهاز الفاتورة الإلكترونية المتنقل؟
جهاز الفاتورة الإلكترونية المتنقل هو جهاز ذكي صغير الحجم يُستخدم لإصدار فواتير ضريبية إلكترونية بشكل لحظي، ومباشر من أي مكان.
الجهاز يجمع بين عدة مكونات تشمل: شاشة لمس، طابعة حرارية مدمجة، نظام تشغيل، وتطبيق فوترة إلكترونية، مع القدرة على الاتصال بالإنترنت لرفع الفواتير مباشرة إلى خوادم هيئة الزكاة (ZATCA).
يتميز الجهاز بكونه مستقلاً تمامًا، لا يحتاج إلى حاسوب، ولا كابلات معقدة، ولا حتى وجود نقطة بيع ثابتة. فهو مثالي للأنشطة التجارية التي تعتمد على التنقل أو تعمل خارج المكاتب أو المحلات.
الجهاز مخصص لإصدار فواتير ضريبية مطابقة للمواصفات التقنية والتنظيمية المعتمدة من الهيئة، ويضمن للمستخدمين الالتزام بالمرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية (مرحلة الربط والتكامل).
ثانيًا: المكونات الرئيسية للجهاز
1. شاشة لمس عالية الحساسية
تتيح للمستخدم التنقل بين القوائم والخيارات بسهولة. غالباً ما تكون الشاشة ملونة، وتعمل بنظام تشغيل بسيط (مثل أندرويد)، مما يسهل إضافة أو تعديل المنتجات والخدمات داخل الفاتورة بسرعة ودقة.
2. طابعة حرارية مدمجة
جزء أساسي من الجهاز، تتيح طباعة الفواتير للعملاء بشكل لحظي دون الحاجة لطابعة خارجية. تعمل بتقنية الطباعة الحرارية، ما يعني أنها لا تحتاج إلى حبر، وتعد مثالية للاستخدام الميداني.
3. اتصال بالإنترنت
الجهاز مزوّد بمدخل شريحة SIM أو Wi-Fi، يتيح له الاتصال مباشرة بخوادم ZATCA لرفع الفواتير، مما يضمن التزاماً فورياً وشفافية في التعاملات.
4. نظام تشغيل وتطبيق فوترة
الجهاز يحتوي على تطبيق فوترة إلكترونية متوافق مع المواصفات التقنية للفوترة الإلكترونية. هذا النظام يمكّن المستخدم من:
إنشاء الفاتورة
إدخال بيانات العميل
حساب الضرائب تلقائيًا
إصدار ملف XML
توقيع الفاتورة رقميًا
إرسال الفاتورة إلى الهيئة إلكترونيًا
ثالثًا: المميزات التفصيلية للجهاز
1. امتثال كامل لمتطلبات ZATCA
من أهم مميزات هذا الجهاز أنه يدعم المواصفات الفنية التي حددتها الهيئة للفواتير الإلكترونية، خاصة في المرحلة الثانية. وتشمل هذه المتطلبات:
توليد رمز QR لكل فاتورة
توليد ملف XML لكل عملية بيع
توقيع الفاتورة باستخدام شهادة التشفير CSID
إرسال الفاتورة إلى الهيئة بشكل مباشر خلال ثوانٍ
هذا يعني أن استخدام الجهاز يجعل المنشأة مُطابقة تمامًا للأنظمة، دون الحاجة إلى تدخل يدوي أو حلول مخصصة معقدة.
2. سهولة النقل والتشغيل في أي مكان
الجهاز مصمم ليكون خفيف الوزن، صغير الحجم، وذو بطارية طويلة الأمد. يمكن استخدامه:
داخل مركبة التوصيل
في الأسواق المفتوحة أو المهرجانات
في ورش الصيانة المتنقلة
في المنافذ المؤقتة أو الفعاليات
كل ما يحتاجه هو الاتصال بالإنترنت فقط. هذا يعطي المنشآت التجارية مرونة عالية ويزيد من فرص البيع خارج المواقع التقليدية.
3. سهولة الاستخدام دون الحاجة لخبرة تقنية
الجهاز عادةً ما يأتي بواجهة استخدام باللغة العربية، مصممة لتكون بديهية وسهلة التعلم. حتى أصحاب الأعمال الذين لا يملكون خبرة تقنية يستطيعون استخدام الجهاز بكفاءة بعد تدريب بسيط.
وتتضمن الواجهة عادة:
لوحة مفاتيح رقمية
قائمة بالمنتجات والخدمات
دعم لتسجيل العملاء
إمكانية تصدير تقارير يومية أو شهرية
4. تكاليف تشغيل منخفضة
على عكس أنظمة نقاط البيع التقليدية التي تحتاج إلى:
جهاز كمبيوتر أو كاشير
طابعة خارجية
كابلات، شاشة، ملحقات
فإن جهاز الفاتورة المتنقل يوفر كل هذه العناصر في جهاز واحد، مما يخفض التكاليف التشغيلية بشكل ملحوظ، ويجعل الجهاز خيارًا مناسبًا للشركات الناشئة أو أصحاب المشاريع الفردية.
5. التكامل السحابي والتحكم عن بعد
عند ربط الجهاز بمنصة سحابية مثل e-invoice.io، يمكن للمنشأة:
مراقبة جميع الفواتير المصدرة من أي مكان
إعداد تقارير مفصلة عن المبيعات
إدارة المنتجات والأسعار والمستخدمين
تصدير البيانات إلى النظام المحاسبي
كما يمكن للإدارة تتبع الفواتير الميدانية في الوقت الفعلي، ومعرفة مواقع التنفيذ وسجلات المستخدمين.
رابعًا: من هم المستفيدون من الجهاز؟
| الفئة المستهدفة | حالات الاستخدام الشائعة |
|---|---|
| الباعة الجائلون | إصدار فواتير خلال البيع في الأماكن العامة |
| المطاعم المتنقلة (Food Trucks) | إصدار فواتير للطلبات مباشرة من العربة |
| ورش الصيانة الميدانية | طباعة فاتورة عند انتهاء العمل |
| المعارض والمهرجانات | بيع مباشر خلال الفعاليات |
| شركات التوصيل | إصدار فاتورة عند تسليم الطلب |
| الأكشاك المؤقتة | استخدام مرن خلال أوقات الذروة أو المواسم |
خامسًا: مقارنة تفصيلية بين الجهاز المتنقل والحلول الأخرى
| العنصر | الجهاز المتنقل | نظام نقاط البيع التقليدي | إصدار الفاتورة من المتصفح |
|---|---|---|---|
| التنقل | ممتاز | ضعيف | جيد لكن يتطلب لابتوب أو تابلت |
| الطباعة | فورية ومباشرة | تحتاج طابعة | غالبًا لا يوجد |
| الاستقلالية | تامة | يعتمد على بنية تحتية | جزئية |
| الربط مع ZATCA | تلقائي | يتطلب ربط برمجي | يتطلب تنفيذ يدوي |
| السعر الإجمالي | منخفض | مرتفع | متوسط |
سادسًا: كيف تختار الجهاز المناسب لك؟
عند اختيار جهاز الفاتورة المتنقل، احرص على:
تأكد من أن الجهاز معتمد رسميًا من ZATCA
اختر جهازًا يدعم تطبيق فوترة موثوق ومحدث باستمرار
تأكد من وجود دعم فني محلي وفريق صيانة سريع
اختر جهازًا ببطارية تدوم لعدة ساعات
اطلب تجربة حية للجهاز قبل الشراء
سابعًا: خطوات البدء في استخدام الجهاز
اشترِ الجهاز من مزود معتمد
سجل منشأتك في بوابة هيئة الزكاة
احصل على شهادة CSID الرقمية
ثبّت تطبيق الفوترة داخل الجهاز
اربط الجهاز بمنصة سحابية مثل e-invoice.io
ابدأ بإصدار الفواتير ومزامنتها مع الهيئة
الأسئلة الشائعة
ما هو جهاز الفاتورة الإلكترونية المتنقل؟
هو جهاز ذكي محمول يجمع بين وظيفة نقاط البيع وطباعة الفاتورة والربط الإلكتروني مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). يُستخدم لإصدار فواتير ضريبية إلكترونية (مبسطة أو كاملة) في الميدان دون الحاجة إلى جهاز كمبيوتر أو شبكة معقدة. مثالي للأنشطة التجارية المتنقلة مثل الباعة الجائلين ومندوبي التوصيل.
هل جهاز الفاتورة المتنقل معتمد من هيئة الزكاة؟
نعم، لكن بشرط أن يكون مزودًا بتطبيق فوترة إلكترونية متوافق مع المواصفات الفنية التي حددتها الهيئة (المرحلة الثانية – الربط والتكامل)، ويحتوي على إمكانيات إصدار فواتير بصيغة XML وتوقيع رقمي وربط مباشر مع منصة ZATCA.
هل يمكن استخدام الجهاز دون اتصال بالإنترنت؟
لا. الاتصال بالإنترنت (Wi-Fi أو شريحة بيانات SIM) ضروري لكي يتم إرسال الفواتير إلى الهيئة لحظيًا، خاصة في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية. بدون الإنترنت، لن تستطيع إرسال الفاتورة أو توقيعها إلكترونيًا.
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة؟
الضريبية الكاملة: تُستخدم بين منشآت تجارية، وتشمل معلومات العميل ورقمه الضريبي.
المبسطة: تُستخدم عند البيع للمستهلك النهائي، ولا تتطلب إدخال بيانات العميل، وتحتوي على رمز QR فقط.
ما الأنشطة التي يناسبها هذا الجهاز؟
يناسب الجهاز الأنشطة التالية:
البيع المتنقل (الأكشاك، الأسواق الموسمية)
شركات التوصيل
شاحنات الطعام والمقاهي المتنقلة
ورش الصيانة والخدمات الميدانية
المعارض المؤقتة والمهرجانات
هل يمكن طباعة الفواتير من الجهاز؟
نعم، غالبية الأجهزة المتنقلة تحتوي على طابعة حرارية مدمجة تتيح طباعة الفاتورة فور إصدارها وتسليمها للعملاء مباشرة.
هل الجهاز مخصص للمرحلة الأولى فقط؟ أم يدعم المرحلة الثانية؟
الأجهزة المعتمدة تدعم المرحلتين. المرحلة الأولى تتطلب فقط إصدار فواتير بصيغة إلكترونية، بينما المرحلة الثانية (الربط) تتطلب رفع الفاتورة مباشرة إلى هيئة الزكاة، وتوقيعها رقميًا. يجب التأكد من دعم الجهاز لشهادة التوقيع الرقمي CSID.
كم تكلفة الجهاز؟ وهل هو اقتصادي؟
التكلفة تختلف حسب الشركة المصنعة والمزايا، لكنها عادة ما تكون أقل بكثير من أنظمة نقاط البيع التقليدية. كما أنها توفر على أصحاب الأعمال التكاليف المتعلقة بالحواسيب، الطابعات المنفصلة، والبرمجيات المعقدة.
ما هي الإجراءات المطلوبة لتشغيل الجهاز؟
تسجيل المنشأة في بوابة ZATCA والحصول على شهادة CSID.
شراء جهاز معتمد.
ربط الجهاز بتطبيق فوترة سحابي متوافق.
البدء في إصدار الفواتير الإلكترونية وتسجيلها لحظيًا لدى الهيئة.