أصدرت دولة الإمارات العربية المتحدة، قانوناً بشأن ضريبة القيمة المضافة يسمح بالفوترة الإلكترونية ولكنه لا يجعله إلزامياً ويعترف باستخدام الفواتير الإلكترونية، بمعنى أنه لا يشترط الحصول على موافقة المشتري، ويضع القانون الاتحادي (رقم 1 لعام 2006) بشأن التجارة الإلكترونية والمعاملات قواعد وأنظمة ومعايير مماثلة لمصادقة وصلاحية جميع الاتصالات الإلكترونية، من أجل ضمان أصالة وسلامة المستندات الإلكترونية، وإن تحدثنا في هذا الصدد فإن التوقيع الرقمي ضروري للغاية.
ويُعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلزامياً لجميع دافعي الضرائب المسجلين في ضريبة القيمة المضافة وتم تطبيق ذلك في عام 2018، ويجب على جميع الشركات المسؤولة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت بشكل دوري، ويتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الكثير من الأحيان بشكل ربع سنوي، باستثناء بعض الشركات التي يتم تحميلها شهرياً ويحدث ذلك في أحيان قليلة، ويتم ذلك بسبب الفترة الضريبية الخاصة بها، وتتابع مصلحة الضرائب في الإمارات العربية المتحدة عن كثب عملية انتقال التنفيذ التدريجي للفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية، ومن المتوقع إجراء تحديثات على التزامات الفواتير الإلكترونية في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتبارا من عام 2022 الحالي.
وينص القانون الاتحادي على أنه يجوز للجهات الحكومية في الامارات العربية المتحدة اتخاذ الإجراءات التالية:
- يمكن قبول إيداع وإنشاء وأرشفة المستندات بالطريقة الإلكترونية.
- يجوز إصدار التراخيص والتصاريح في شكل سجلات إلكترونية
- يمكن قبول الرسوم والمدفوعات إلكترونياً.
- تُقبل المناقصات والمزايدات في القطاع العام إلكترونياً.
كما يعترف المرسوم التشريعي الاتحادي رقم 8 لعام 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة بالفواتير الضريبية في شكل كتابي وإلكتروني.
وفترة الاحتفاظ بالفواتير الإلكترونية هي 10 سنوات ويمكن الاحتفاظ بها في الخارج دون متطلبات صريحة.
ولكن كيف تحقق الفوترة الإلكترونية في الإمارات الامتثال؟
لقد كان التشريع الذي يتناول شرعية مثل هذه المعاملات الإلكترونية قائماً بالفعل في الإمارات العربية المتحدة لبعض الوقت، مما يجعل الفواتير الإلكترونية مشروعة مثل الفواتير الورقية تماماً.
وفي حين أن الفوترة الإلكترونية هي طريقة مثبتة لجعل معاملات B2B أسرع وأكثر دقة، فهي أيضاً الحل الذي يتوافق مع قانون دولة الإمارات العربية المتحدة.
وقد تم وضع تشريعات تتناول شرعية مثل هذه المعاملات الإلكترونية لبعض الوقت بالفعل في الإمارات العربية المتحدة، مما يجعل الفواتير الإلكترونية مشروعة مثل الفواتير الورقية، الأمر كله يتعلق باستيفاء معايير معينة.
كيفية استخدام الفواتير الإلكترونية في معاملات B2B بموجب قانون دولة الإمارات العربية المتحدة؟
عند التعامل في التجارة، تدور أيام عملك حول تبادل كميات كبيرة من مستندات المعاملات مع شركاء الأعمال، من بين مستندات المعاملات هذه ، تعتبر الفاتورة المالية أو إشعار الخصم بمثابة الدليل المحاسبي الرئيسي، وهناك ثلاث خصائص أساسية يجب أن توضحها كل فاتورة إلكترونية في دولة الإمارات العربية المتحدة وهي كالتالي:
العناصر الأساسية للفاتورة الإلكترونية في الإمارات
1- تدابير تقنية تضمن الامتثال
الاحتفاظ بالمستند الإلكتروني بنفس تنسيق إنشائه أو إرساله أو استلامه، على سبيل المثال، التأكد من عدم إمكانية تغيير محتوى الفاتورة.
يضمن الطابع الزمني المطبق على كل فاتورة إلكترونية بقاء المستند دون تغيير منذ إنشائه ومتاح للعرض عبر الإنترنت أو طباعته.
يجب أن تكون الفاتورة الإلكترونية متوفرة بتنسيق يسمح بسهولة القراءة.
هناك وصول آمن عبر الإنترنت إلى الفواتير الإلكترونية لعرضها وإتاحتها للتنزيل كملفات (PDF).
2- يجب ضمان أصالة الأصل
لكل فاتورة إلكترونية، يوجد ملف أصلي متاح للتنزيل في أي وقت, يستخدم التوقيع الإلكتروني المعتمد لتحديد المصدر والمصادقة والتحقق من البيانات إلكترونياً.
3- أرشفة الفواتير الإلكترونية وفقاً لقانون دولة الإمارات العربية المتحدة.
وقد أدى وصول ضريبة القيمة المضافة إلى الإمارات العربية المتحدة إلى جعل أرشفة الفواتير (من بين مستندات المعاملات الأخرى) أكثر أهمية من أي وقت مضى، فبموجب قانون الإجراءات الضريبية، يتعين على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة الاحتفاظ بالفواتير لفترة زمنية ممتدة – العام الحالي بالإضافة إلى 5 سنوات، هذا هو المكان الذي يمكن أن تساعد فيه الفواتير الإلكترونية.
ومن خلال أرشفة الفواتير رقمياً، من الممكن تحديد المُصدر ومنع أي تعديلات وضمان إمكانية قراءة المستند، وأيضاً أثناء التدقيق الضريبي، يمكن للشركات التي لديها الأرشيف الإلكتروني منح وصول مؤقت إلى الهيئة الاتحادية للضرائب واسترداد المستندات على الفور.
ويتعين على الشركات في الامارات العربية المتحدة التي تتطلع إلى إطلاق الفواتير الإلكترونية مع شركاء سلسلة التوريد التأكد من أنها تعهد بخدمات الفوترة الإلكترونية إلى المزود الذي يلبي جميع المتطلبات القانونية التي تفرضها الهيئات التشريعية في دولة الإمارات العربية المتحدة.